El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) en Cataluña sufrirá importantes modificaciones a partir de 2025, afectando tanto a particulares como a empresas. Estas actualizaciones buscan hacer más accesible la compra de vivienda para ciertos colectivos y aumentar la progresividad del tributo en transmisiones de mayor valor. A continuación, detallamos los principales cambios y las nuevas bonificaciones.
Cambios en los tipos impositivos del ITP en Cataluña
Uno de los cambios más significativos es la introducción de nuevos tramos impositivos para la compra de inmuebles, lo que implica un aumento progresivo en el tipo aplicable según el valor de la vivienda:
- Valor declarado hasta 600.000 €: Se mantiene el 10%.
- Entre 600.000 y 900.000 €: Se eleva al 11%.
- Entre 900.000 y 1.500.000 €: Se aplica un 12%.
- Superior a 1.500.000 €: Se establece un 13%.
Además, se fija un tipo impositivo del 20% en la compra de viviendas por parte de grandes tenedores, así como en la adquisición de edificios enteros destinados a viviendas, salvo que se cumplan los siguientes tres requisitos de forma simultánea:
- El comprador sea una persona física.
- El inmueble tenga un máximo de cuatro pisos.
- Se destine a la vivienda habitual del comprador y su familia.
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Aumento de la edad para acceder a la bonificación para jóvenes
Hasta 2024, los menores de 32 años podían acceder a un tipo reducido del 5% en la compra de su primera vivienda habitual. Con la nueva normativa, este beneficio se extiende a jóvenes de hasta 35 años, facilitando el acceso a la vivienda a un mayor número de personas.
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Beneficios fiscales para colectivos específicos
- Víctimas de violencia machista: Se establece un tipo reducido del 5% para la compra de vivienda habitual por parte de personas que hayan sido víctimas de violencia de género.
- Transmisión a cooperativas de vivienda sin ánimo de lucro: Se bonifica al 100%.
- Transformación en viviendas protegidas: Se aprueban bonificaciones del 50% de la cuota por la transmisión de edificios de oficinas o de inmuebles en estructura sin finalizar, si se destinan a la construcción de viviendas de protección oficial.
- Sedes empresariales: Se aplicará un 50% de bonificación en la transmisión de inmuebles destinados a constituir la sede social o el centro de trabajo de una empresa o negocio profesional. En caso de que la operación esté sujeta a IVA, el beneficio se aplicará sobre la cuota del Acto Jurídico Documentado (AJD).
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Cambios en el Acto Jurídico Documentado (AJD)
El AJD, impuesto que grava la formalización de documentos notariales, también sufre modificaciones:
- Bonificación del 100% en la escritura de adquisición de vivienda habitual por parte de jóvenes hasta 35 años, cuando la compra esté sujeta a IVA por ser una primera transmisión.
- Aumento del tipo: Se eleva del 2,5% al 3,5% el tipo aplicado a los documentos en los que se ha renunciado a la exención en el IVA.
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Cambios en el tratamiento fiscal de empresas inmobiliarias
Se elimina la reducción del 70% en la transmisión de viviendas para empresas inmobiliarias. Esta medida entra en vigor el 27 de marzo de 2025, afectando la rentabilidad de ciertas operaciones de compra y venta en el sector.
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Conclusión
Las actualizaciones del ITP en Cataluña para 2025 traen consigo un sistema tributario más progresivo, con beneficios para jóvenes, víctimas de violencia machista y sectores estratégicos, pero también con mayores cargas fiscales para compras de alto valor y grandes tenedores.
Si estás considerando comprar una vivienda o realizar una inversión inmobiliaria, es fundamental estar informado sobre estas modificaciones para tomar decisiones financieras inteligentes y aprovechar las bonificaciones disponibles.
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